TL;DR
- 빠뜨린 매출은 다섯 안내 모두 수정신고 사례로 든다. 빠뜨린 매입은 두 안내가 경정청구로, 한 안내가 수정신고로 분류해 엇갈린다.
- 홈택스에서 과세기간을 고르고 당초 신고를 불러와 고친 뒤, 가산세와 세액을 확인해 제출한다.
- 제출 뒤 바로 납부한다. 가산세 감면 구간은 한 안내가 다르게 적었으니 국세청 안내에서 확인한다.
부가가치세 수정신고 방법은 빠뜨린 것이 매출인지 매입인지에 따라 출발점이 달라진다.
빠뜨린 매출은 다섯 안내 모두 수정신고 사례로 들지만, 빠뜨린 매입은 경정청구로 분류한 안내와 수정신고 사례에 넣은 안내가 함께 있다.
아래는 이 구분부터 짚고, 홈택스에서 고치는 순서와 가산세, 납부까지를 안내글 다섯 곳이 적은 대로 옮긴 것이다.
설명이 서로 다른 대목은 다르다고 적었다.
빠뜨린 것이 매출인지 매입인지부터 가린다
부가가치세 수정신고 방법을 따라가기 전에 세금이 늘어나는 오류인지 줄어드는 오류인지를 본다.
여러 안내가 추가로 낼 세금이 있으면 수정신고, 돌려받을 세금이 있으면 경정청구로 나눈다.
매출을 빠뜨렸다면 수정신고 쪽이다.
매입세액을 실제보다 많이 공제한 경우도 여러 안내가 수정신고 사례로 적고, 두 안내는 사업과 관계없는 지출의 매입세액을 공제한 경우를 예로 든다.
공제받을 매입을 빠뜨린 경우는 안내가 엇갈린다.
한 안내는 매입 누락을, 다른 한 안내는 매입세액 공제를 깜빡하고 못 받은 경우를 경정청구로 분류한다.
또 다른 한 안내는 수정신고가 필요한 사례 표에 매입세액 누락을 넣었다.
방향 기준은 여러 안내가 같으니 그 기준을 따른다.
빠뜨린 매입으로 돌려받을 세금이 생긴다면 경정청구를 먼저 확인한다.
빠뜨린 매출과 매입이 한 과세기간에 함께 있을 때의 처리는 읽은 안내에서 따로 설명한 곳을 찾지 못했으니 세무서에 확인한다.
수정신고와 경정청구, 기한후신고의 차이점
수정신고라는 말은 이미 낸 신고서의 과세표준이나 세액을 바로잡아 다시 낸다는 뜻이다.
두 안내는 세무서가 결정하거나 경정하기 전에 납세자가 스스로 하는 절차로 적는다.
근거로 국세기본법 제45조를 든 안내도 두 곳이다.
경정청구는 방향이 반대로, 세금을 실제보다 많이 신고하고 납부했을 때 돌려받는 절차다.
한 안내는 청구 기한을 법정 신고기한이 지난 날부터 5년 이내로 적는데, 한 곳에서만 본 기한이라 국세청 안내에서 확인한다.
기한후신고는 처음부터 신고하지 않은 경우다.
두 안내가 최초 신고를 했으면 수정신고, 하지 않았으면 기한후신고로 나눈다.
한 안내는 준비자료 첫 줄에 당초 제출한 신고서와 접수증을 적었다.
수정신고를 시작하기 전에 누락 자료를 모은다
부가가치세 수정신고 방법에서 한 안내가 가장 중요한 단계로 꼽는 것은 기존 신고서와 수정할 증빙을 비교하는 일이다.
같은 안내는 어느 항목이 얼마만큼 바뀌는지 먼저 계산해 두면 입력 오류를 줄일 수 있다고 적는다.
빠뜨린 매출은 어느 자료에서 나왔는지 적어 둔다.
세 안내가 매출 세금계산서 누락과 카드 매출 누락을 함께 사례로 든다.
한 안내는 온라인 플랫폼 매출과 현금매출을, 다른 한 안내는 정산 사이트에서 뒤늦게 확인된 매출을 따로 든다.
준비자료는 두 안내가 겹친다.
기존 신고서, 전자세금계산서, 신용카드 매출자료, 현금영수증 자료, 매입 세금계산서 같은 매입 증빙이다.
한 안내는 배달 플랫폼 등의 정산내역을, 다른 한 안내는 홈택스 신고도움자료 확인을 더한다.
홈택스에서 수정신고 메뉴를 찾는 경로
부가가치세 수정신고 방법으로 여러 안내가 홈택스 전자신고를 든다.
한 안내는 예전에는 세무서에서 서면으로 냈지만 지금은 홈택스에서 가능하다고 적고, 로그인 수단으로는 두 안내가 공동인증서 또는 간편인증을 든다.
메뉴 이름은 안내마다 다르게 적혀 있다.
세 안내는 신고/납부에서 부가가치세로 들어가 수정신고를 누른다고 적고, 두 안내는 세금신고 메뉴에서 부가가치세로 이동한다고 적는다.
한 안내는 화면이 개편에 따라 메뉴 명칭이나 배치가 달라질 수 있으니 부가가치세와 수정신고라는 항목을 기준으로 찾으라고 적는다.
다른 한 안내는 일반과세자 또는 간이과세자 항목 아래에 수정신고 버튼이 따로 있다고 적는다.
과세기간을 고르고 당초 신고를 불러온다
수정신고 버튼을 누른 뒤에는 고칠 기간을 고른다.
한 안내는 신고구분에서 연도와 예정신고분인지 확정신고분인지를 고른 뒤 확인 버튼과 저장 후 다음이동 버튼을 누른다고 적는다.
기간을 고르면 당초 신고 내용이 나온다.
네 안내가 이 단계를 기존 신고를 불러온다거나 기존 신고서 내용이 화면에 나타난다고 적는다.
연도를 고르라고 적은 안내는 이어서 수정신고할 입력서식을 고르고 저장 후 다음이동을 누른다고 적는다.
불러온 숫자가 준비해 둔 당초 신고서와 같은지 대조한 뒤 넘어간다.
빠뜨린 금액을 넣고 부속서류를 맞춘다
부가가치세 수정신고 방법에서 매출 누락을 넣는 방식은 한 안내가 예시로 풀어 두었다.
당초 과세매출 3,000만원에 500만원 누락을 발견했다면 해당 매출 항목이 최종 3,500만원이 되도록 반영한다는 것이다.
다른 한 안내는 과세표준 및 매출세액의 작성하기 버튼을 눌러 누락한 매출 공급금액과 세액을 입력한다고 적는다.
입력 뒤에는 그 항목이 당초 금액에 빠뜨린 금액을 더한 값이 됐는지 본다.
매입세액을 과다 공제했다면 두 안내가 기존 매입세액 부분을 고친다고 적는다.
그중 한 안내는 본 신고서 숫자만 바꿔서 끝나는 것이 아니라며, 매출세금계산서 누락이면 매출처별, 매입세액 오류면 매입처별 세금계산서 합계표를 확인하라고 적는다.
같은 안내는 본 신고서와 부속명세서의 금액이 서로 맞는지 제출 전에 다시 확인하라고 적는다.
가산세 항목을 채우는 단계
부가가치세 수정신고 방법 중 한 안내가 반드시라고 적은 단계가 가산세 입력이다.
같은 안내는 가산세 금액을 입력하지 않으면 최종 제출 때 오류가 발생한다고 적는다.
같은 안내의 예시는 1,000만원 매출 누락이다.
이때 신고 불성실 과소·초과환급신고(일반) 가산세와 납부지연 가산세를 함께 신고한다고 적는다.
추가로 낼 세액이 생기면 과소신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙을 수 있다고 여러 안내가 적는다.
과소신고 가산세율은 한 안내가 10%로 적고, 다른 한 안내의 계산 예시도 추가 세액의 10%를 쓴다.
가산세 감면 구간은 한 안내가 다르게 적었다
부가가치세 수정신고 방법을 서두르라는 근거로 여러 안내가 가산세 감면을 든다.
빨리 고칠수록 감면에 유리하다는 설명은 네 안내에 나오고, 두 안내는 감면에 일정 요건이 붙는다고 적는다.
두 안내는 법정신고기한이 지난 뒤 시점별 감면율을 같은 숫자로 적는다. 1개월 이내 90%, 1개월 초과 3개월 이내 75%, 3개월 초과 6개월 이내 50%, 6개월 초과 1년 이내 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내 10%다.
다른 두 안내도 2년 이내까지를 감면 구간으로 적는다.
나머지 한 안내는 법정 신고기한 내 90%, 기한 경과 후 1개월 이내 70%, 3개월 이내 50%이고 3개월을 넘기면 감면이 없다고 적었다.
네 안내와 맞지 않으므로 감면율은 신고 전에 국세청 안내에서 확인한다.
2022년에 올라온 한 안내는 감면이 자동으로 계산되지 않아 신고자가 직접 계산해 입력해야 한다고 적는다. 2026년에 올라온 다른 한 안내는 홈택스에서 계산되는 항목도 세부적으로 확인하라고 적으니, 제출 전 감면이 반영된 금액인지 본다.
제출 직후 납부하고 접수를 확인한다
부가가치세 수정신고 방법의 마지막은 사유 입력과 제출이다.
한 안내는 과세표준 수정신고 및 추가자진납부계산서 입력 항목에서 수정신고사유를 입력하고, 신고서 작성완료와 신고서 제출하기 버튼을 차례로 누른다고 적는다.
제출한 뒤에는 바로 납부한다.
같은 안내는 납부지연 가산세가 일수로 계산되기 때문이라고 이유를 든다.
다른 한 안내는 이 가산세가 감면 대상이 아니라고 적는다.
율은 한 안내가 하루 0.025%로, 다른 한 안내가 연 8.75%로 적는다.
각각 한 곳에만 나오는 수치라 국세청 안내에서 확인한다.
감면을 받더라도 납부가 늦어지는 날만큼 비용이 늘어나는 구조다.
제출 뒤 확인할 것도 있다.
한 안내는 체크리스트 마지막에 신고 후 접수 여부 확인을 넣었다.
버튼 이름까지 적은 안내는 과세표준수정신고 및 추가자진납부계산서 서식에서 수정 전과 후의 신고내용을 한 번에 볼 수 있다고 적는다.
부가가치세 수정신고 방법 확인 체크리스트
신고를 마친 뒤 빠뜨린 것을 찾았다면 다섯 가지를 차례로 본다.
첫째, 방향을 본다.
세금이 늘면 수정신고이고, 빠뜨린 매입으로 돌려받을 세금이 생기면 경정청구를 먼저 확인한다.
신고 자체를 하지 않았다면 기한후신고다.
둘째, 자료를 모은다.
당초 신고서와 빠뜨린 건의 증빙을 대조해 바뀌는 금액을 먼저 계산한다.
셋째, 홈택스에서 부가가치세 아래 수정신고를 찾아 과세기간을 고른다.
불러온 당초 신고에서 해당 항목을 고치고 관련 합계표도 확인한다.
넷째, 가산세를 본다.
금액이 들어가 있는지, 감면이 반영됐는지 확인하고 감면율은 국세청 안내로 대조한다.
다섯째, 수정신고사유를 적고 제출한 뒤 바로 납부한다.
접수 여부와 수정 전후 신고내용도 확인한다.
자주 묻는 질문
매입을 빠뜨렸는데 수정신고로 내면 되나
안내가 엇갈린다.
두 안내는 빠뜨린 매입을 경정청구로, 한 안내는 수정신고 사례로 분류했다.
돌려받을 세금이 생기는 방향이면 경정청구를 먼저 확인한다.
수정신고는 언제까지 할 수 있나
두 안내는 법정 신고기한이 지난 뒤에도 수정신고를 할 수 있다고 적는다.
끝나는 시점은 안내마다 표현이 엇갈린다.
한 안내는 비교표의 신청 기한 칸에 세무조사 전 언제든이라고 적었다.
그런데 같은 안내의 정의는 세무서장의 결정 또는 경정이 있기 전에 하는 절차라고 쓰고, 다른 한 안내도 세무서에서 결정해 통지하기 전이라고 적는다.
두 표현이 같은 시점을 가리키는지 설명한 곳은 읽은 안내에서 찾지 못했으니 국세청 안내나 국세기본법 제45조에서 확인한다.
빨리 낼수록 감면에 유리하다는 설명은 네 안내에 나온다.
세무서에 가지 않고 할 수 있나
여러 안내가 홈택스 전자신고로 안내한다.
서면으로 내려는 사람을 위해 일반과세자 신고서 양식을 첨부해 둔 안내도 있다.
감면을 받으면 납부지연 가산세도 줄어드나
한 안내는 납부지연 가산세는 감면 대상이 아니라고 적는다.
감면 대상을 적은 다른 한 안내도 과소신고·초과환급신고가산세와 영세율 과소신고가산세를 든다.
날짜 단위로 붙으니 제출한 날 납부하는 편이 낫다.
확인할 곳
이 글은 개인 네이버 블로그 한 곳, 회사 공식 블로그로 표시된 네이버 블로그 한 곳, 정보 사이트 세 곳의 안내글을 대조해 정리했다.
공개된 공공기관 페이지는 소스에 없었고, 홈택스 수정신고 화면은 로그인 뒤에 있어 직접 열어 보지 못했다.
안내글 한 곳이 출처로 적은 정부24, 국세청, 국가법령정보센터 자료도 읽지 못했다.
가산세 감면 구간과 납부지연 가산세율, 경정청구 기한처럼 바뀌는 것은
아래에서 다시 확인하는 편이 정확하다.
- 국세청 홈택스 부가가치세 수정신고 메뉴
- 국세청 누리집 부가가치세 가산세 안내
- 국가법령정보센터 국세기본법
